一、企業所得稅匯算清繳中注意事項

稅務稽查重點是偷稅和虛開，稅務機關可以通過企業申報資料大數據分析，給企業畫像。企業數據資料大多是企業自己申報的。

如何在企業開展真實業務基礎上避開這個坑?就要關注稅改形勢。2021年3月24日，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確規定：

1、“以數治稅”的階段性目標——數字化征管

2、到2023年，基本建成 “無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管。

3、數字化征管實現方式稅收治理實現數字化、智能化、智慧化的突破。以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用技能的智慧稅務，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。

二、稅收大數據從何而來

1、從電子稅務局申報信息而來。

2、從國家及有關部門信息系統互聯互通信息而來。

3、從電子商務平臺信息而來。

4、從網絡爬蟲技術而來(稅務機關一般不會輕易使用)。

三、精準實施稅務監管的“三大鐵拳”

1、新型監管機制;

2、重點領域風險防控和監管;

3、嚴厲打擊涉稅違法犯罪。四、企業所得稅風險控制的三大要點：

①以《企業所得稅法》及企業所得稅稅收政策為依據;

②以企業所得稅納稅申報表為載體;

③以風險管理為導向，綜合做好2021年企業所得稅匯算清繳工作。把企業可能遇到的風險消滅在申報之前。

四、企業所得稅匯算清繳的9個

涉稅風險點：

1、企業取得的各類收入是否按權責發生制原則確認收入;

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現應稅收入或調整企業利潤如利用"其他應付款"、"遞延收入"、"預提費用"等科目;

3、取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額;

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調整;是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計入應納稅所得額;

5、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額;

6、是否存在未將取得的應稅投資收益計入應納稅所得額;

(1)企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅;

(2)企業從境外被投資企業取得的所得是否并入當期應納稅所得稅計稅;

7、企業資產評估增值是否計入應納稅所得額;

8、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額;

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